金税四期以数治税背景下建安房地产企业税务稽查财税数据信息全方位采集与案例展示培训（5月25日西安）房地产培训网
随着金税四期的上线，税务机关可以利用的检查工具会越来越多，企业财务信息的透明度肯定会越来越高，财务核算与税务处理的风险肯定会越来越大。因此，当有人喊“狼来了” 的时候总会有很多人害怕。
特别是根据当前建筑安装、房地产开发回暖的态势和国家税务总局的税务稽查工作部署，建安、房地产行业还将是税务稽查工作的重点方向。
国家税务总局局长王军一再强调：要全面推广“双随机、一公开”监管，深入实施“黑名单”制度和“联合惩戒”制度；始终保持打骗打虚高压不减、重拳治恶力度不减。
国家税务总局相关领导在讲话中要求：各级税务稽查部门要树立新理念，把握新要求，围绕全力查处税收违法案件的中心任务，实施稽查案源和审理、数据管理和应用、稽查资源和力量、大案指挥和协调四个集约管理；推进稽查制度、案件管理、内部控制和质效评价四个体系建设；全面落实中央重大决策部署、严厉打击涉税违法犯罪行为。
根据会议部署，全国税务稽查工作已经打响。从大数据平台的运用，到稽查力量的全国调遣，无论是检查手段，还是打击力度都是前所未有的。
随着“双随机、一公开”制度的进一步推广落实，每一个纳税人都将有可能随时随地被推选为税务稽查对象；随着“黑名单”制度和“联合惩戒”制度的落实，每一起税务违法行为或许都将给企业带来长期永久的不良影响。
但是，我这里要告诉大家的是，其实“金税四期”、“大数据”也并没有那么可怕。
从税收管理、税务稽查的本质来看，与人们养生、看病是一个道理。我这里拿“金税系统”和“医疗检测手段”做一个比较：
金一＝望闻问切
金二＝望闻问切、体温表、听诊器
金三＝望闻问切、体温表、听诊器、透视、照相、心电图
金四＝望闻问切、体温表、听诊器、透视、照相、心电图、B超、CT、核磁共振
只要你本省没病，用再先进的检测手段检查其结果还是没病。
但是，我要说的是人们都是在不知不觉当中生病的，谁也不知道将来自己会生什么病，甚至很多人已经生病，而自己还全然不知，这主要是因为有些人缺乏保健意识和安全意识造成的。如果平常多注意养生、定期参加体检，就会减少疾病发生的几率。
企业管理也是这个道理，不同的企业、不同的人员，管理模式、思想理念、认识水平、做账手法不一样，因此，对自身存在问题的认识可能也不一样。那么怎样才能做到不发生问题或者少发生问题呢，这就需要多以各种方式加强学习，不断提高自己的业务素质和工作水平，提高应对风险的“免疫能力”。
我们开设本节课目的就是为了帮助大家提高应变能力，提前发现问题，防范和化解潜在的税收风险。
第一节 ，金税四期大数据背景下税务稽查“信息采集”的基本原则，主要介绍“金税四期的治税理念”以及在金四背景下信息采集工作是如何开展的。
第二节，金税四期大数据重点采集哪些“税收数据信息”，“以税种为线索”、“以收入成本为重点”，讲解企业在开发经营过程中主要存在的“税收风险点”。
第三节，金税四期大数据重点采集哪些“会计数据信息”，重点讲解企业《资产负债表》《损益表》等财务报表，销售收入、开发成本等账户以及会计凭证信息数据会存在哪些风险，并对企业账簿存在的“奇异现象”、“作弊手段”予以鉴别评述。
第四节，金税四期大数据背景下税务稽查“经典案例”展示，全部是真实案例集锦。客观的再现了在检查实施环节税务机关与企业人员“斗智斗勇”的全过程；汇集了在建筑安装、房地产开发过程中企业利用各种不同业务所实施的“各种不同的偷税手段”；展现了客观公正的处理结果。既有经验又有教训。应该说是“着着有启示，案案皆惊心”。对激励广大纳税人提高核算水平，防范纳税风险有较强的警示作用。
本期培训内容适应房地产企业老板、财务高管、业务主管等各类人员。您要想真正成为一名会计行业的“江湖高手”，合理应对税务稽查工作的“实战专家”，就请赶快参加本期培训。
【课程对象】
企业董事长、主管财税的总经理、财税总监、财务经理、财会人员等相关人员。
【组织机构】房地产培训网 http://www.chinarec.com.cn 微信公众号：房培网
【时间地点】2023年5月25-26日 西安（详见报到通知）
【培训费用】2980元/人（含培训费、资料费）食宿代订，费用自理
【培训咨询】010-68011791，62202006王老师，刘老师
【官方客服】微信：1905774068
下载报名表 http://www.chinarec.com.cn/page/dcpxbmb.doc
【特约税务导师】
杨汝明老师，是我国资深税务官员，从事税务稽查工作35年，多次参与国家税务总局组织的房地产行业税收教学研讨、教案编写及税收大要案稽查工作，有十分深厚的税收理论功底和丰富的税务稽查工作经验，为实战型“税务稽查专家”。
职场经历：在全国各地的税务讲坛耕耘了16年，足迹遍布全国30个省市自治区，累计撰写各类讲义40余篇约300万余字，授课时长约10000课时，培训学员将超100000人次，服务企业约100多个，回答企业、学员提出的问题数以千计。同时，杨老师还多次受邀为全国各地数十家建安、房企做过纳税筹划，是全国为数不多的建安、房地产行业“纳税筹划名师”。
工作范围：教学培训、税务咨询、清算汇算、稽查应对、纳税筹划
授课模式：政策解读＋案例分析＋现场互动。
具有较强的时效性、实操性；
授课特点：准确、透彻、简捷、实用；
授课风格：生动、诙谐、风趣、幽默。
职业信仰：教师是站在学员的肩膀上长大的！
【培训内容】
第一节：金税四期大数据背景下税务稽查“信息采集”的基本原则
一、什么是“金税四期”，金税四期的主要模块、基本功能、治税理念是怎样的
二、税务稽查的“时限性”决定“检查方法”和“数据信息采集方法”（抓全面划重点）
三、“真实性”、“合法性”是税务稽查“信息采集”的“重点”
四、“会计核算”与“会计计算”是否正确是税务稽查“信息采集”的“焦点”
五、“会计制度”、“税收政策”是税务稽查部门评判税收信息的“法律依据”
六、依法依规做好自我是应对金税四期与大数据的最好办法
七、任何制度、任何方法在实际执行中都会大打折扣（指标的设定是否合理、人员的素质能力是否适应本岗位需要——“金税四期”只是提供比较先进的检测手段，判定有病没病还得看“医生”的水平——金税四期还在路上）
第二节：金税四期大数据重点采集哪些“税收数据信息”一、建安房地产行业收入“重点信息”采集
一、房地产行业收入“重点信息”采集
1、增值税收入涉税的“20个重点数据信息”
2、企业所得税收入涉税的“15个重点数据信息”
3、土地增值税收入涉税的“10个重点数据信息”
4、拆迁还房业务的涉税会计信息与税务信息处理[案例分析1]
二、建安行业收入“重点信息”采集
1、不按规定时间确认工程价款预交增值税的“3个重点数据信息”采集。
2、以“分解工程”的形式，隐瞒工程施工收入的“3个重点数据信”息采集
3、以“分解工程款”的形式，隐瞒工程施工收入的“8个重点数据信息”采集
4、“混合销售业务”的“2个重点数据信息采集”
5、其他业务收入的“3个重点数据信息”采集
6、涉及企业所得税收入的“重点数据信息”采集
三、建安房地产行业成本费用“重点数据信息”采集
（一）房地产行业成本费用“重点数据信息”采集
1、企业所得税成本费用涉税的“38重点数据信息”
（1）虚增开发成本；
（2）混淆开发成本；
（3）成本计算错误
2、土地增值税成本费用涉税的“10个重点数据信息”
3、特殊问题会计与税务信息采集
（1）开发产品应分摊土地成本，地下设施是否分摊土地成本
（2）土地成本在相对独立的开发产品之间如何分配
（3）土地成本在同一栋楼不同类型开发产品之间如何分配
（4）项目内的独立的门窗工程、电梯工程、管线工程、防水工程、消防工程、墙体保温粉刷工程、主体装饰工程、绿化硬化工程、院墙围栏工程，日常会计核算是否正确（承包手续是否合法，支出是否合理，相关票据取得是否合法）
（5）门窗工程、墙体保温粉刷工程、主体装饰工程等专属于地面工程的成本在进行成本分配时如何分摊，是否向某一方面产品倾斜[案例分析2]
（6）绿化硬化工程、院墙围栏工程是否比照以上专属设施成本进行成本分配
（7）地下桩基及地下基础设施是否独立计算建筑成本
（8）建安费发票金额不足、配套费没有按时发生如何处理 [案例分析3]
（二）建安行业成本费用“重点数据信息”采集
1、虚列材料成本，虚增工程施工成本业务“5个重点数据信息”采集
2、混淆会计期间与成本核算对象，虚增主营业务成本的“4个重点数据信息”采集
第三节：金税四期大数据重点采集哪些“会计数据信息”
一、企业会计报表“重点数据信息”采集
1、采集《资产负债表》“重点数据信息”分析企业当期的财务状况
2、采集《损益表》“重点数据信息”，分析企业当期的财务成果
3、对比《资产负债表》与《损益表》数据，分析企业财务状况与财务成果是否失衡
4、对比不同时期《资产负债表》或者《损益表》数据，分析企业不同时期财务状况的变化与走势
5、如何让企业老板和相关人员看懂《资产负债表》、《损益表》，更好回避涉税风险
二、企业会计账簿“重点数据信息”采集
（一）明确企业帐目分类
1、总分类帐可以传递出哪些会计信息
3、明细分类帐可以传递出哪些会计信息
4、日记账（序时帐）可以传递出哪些信息
5、保管帐可以传递出哪些信息
（二）检查企业收入主要关注哪些“重点数据信息
1、检查收入主要关注哪些“会计账户”
2、收入检查主要关注的哪些“会计事项”（收入检查目标）
3、收入检查主要关注哪些“涉税事项（五个区别）
（三）检查企业成本费用主要关注哪些“重点数据信息”
1、检查成本费用主要关注哪些“会计账户”
2、检查成本费用主要关注哪些“会计事项”（成本费用检查目标）
3、成本费用检查主要关注哪些“涉税事项”：
（1）企业的“支出”和“费用”的划分
（2）企业支出费用化流程（二付七转）
（3）税法与财务会计制度的差异
（四）金税四期大数据背景下企业账簿中常见的“奇异现象”更易识破
1、奇异的数字现象；
2、奇异的时间现象；
3、奇异的地点现象。
4、奇异账户对应关系现象；
5、奇异的业务往来关系现象。
（五）金税四期大数据背景下企业帐簿中常见的“作弊手段”风险更高
1、明修栈道，暗渡陈仓；
2、鱼目混珠，以假乱真；
3、 以大忽小，以小忽大
4、 帐里明冲，帐外暗扣；
5、辗转腾挪，移花接木
三、企业会计凭证“重点数据信息”采集
1、记账凭证传递的“重点数据信息”及在检查中发挥的作用
2、原始凭证传递的“重点数据信息”及在检查中发挥的作用
3、巧妙合理的编制会计凭证的必要性
第四节：金税四期大数据背景下税务稽查“经典案例”展示及应对
1、某地产公司公司利用“往来帐户”、“账外账”和“多方入账”隐瞒预收款、按揭款、合作开发收入偷税案
2、某地产公司公司利用“真假两套账”隐瞒商业门店、地下车位销售事实偷税案
3、某建筑公司挂靠经营异地建设不计收入偷税案
4、某地产公司利用关联关系虚构、虚增工程量，高套定额虚增取费标虚增沙垫层工程、工程桩基、道路、内墙、门窗等成本偷税案
5、某地产公司利用虚假评估增值、开具虚假建筑业发票虚增土地成本、建筑安装成本成本偷税案
6、某建筑公司虚列材料成本、机械租赁费太高成本成本偷税案
7、某地产公司利用两套账、不入账、假划拨、 假按揭、挂往来、虚开发票、虚构业务、白条入账、不按规定结转成本、税前列支应由股东负担的支出等多种手段综合实施偷税案。
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