金税四期智慧税务模式下建筑业全税种税务风险管控专题培训（2023年4月15日郑州）房地产培训网
2022年9月22日，国家税务总局局长王军在第三届“一带一路”税收征管合作论坛上的发言提到：中国税务部门正在开发金税四期（智慧税务），今年年底将基本开发完成！也就是说，到如今金税四期已经全面上线，而伴随着金税四期的到来，税务机关对纳税人的税务监控体系，将实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变，智慧税务时代正在来临。同时建筑业具资金量大、施工周期长、业务模式多、涉税业务复杂、票据取得困难等特点，本课程以税务常用重点监控指标为基础，辅以典型案例，内容三足鼎立：会计处理、增值税、所得税，同时贯穿建筑施工企业经营全过程、涵盖建筑业常用小税种：印花税等。课程分析并合理运用税收政策，提供涉税风险点的解决方案，助力企业管控财税风险。
【培训对象】
各建筑施工企业的老板、财务总监、税务总监、合同管理、法律部负责人、财务经理、税务经理、各会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司、涉税咨询顾问公司的负责人及其工作人员。
【组织机构】房地产培训网 http://www.chinarec.com.cn 微信公众号：房地产培训课程
【时间地点】2023年4月15-16日 郑州（详见报到通知）
【收费标准】3880元/人（含培训费，资料费）食宿代订，费用自理
【培训咨询】010-68011791，62202006王老师，刘老师
【官方客服】微信：1905774068
下载报名表 http://www.chinarec.com.cn/page/dcpxbmb.doc
【特约税务导师】
张老师，教授级高级会计师，中国注册会计师，中国注册资产评估师，澳大利亚公共会计师。中建财税网特约讲师，曾为杭州新中大科技股份有限公司财务总监，中天集团建筑业营改增专题研究组负责人，中天装饰集团财务总监，是多家建筑企业的内训讲师，曾全程参与辅导多家企业业财一体化工作。擅长以现行财税政策理论与实践相结合的讲解方式，长期主讲《建筑业业务全税种税务风险管控》；擅长税务筹划、管理咨询及企业业财融合指导工作。
【培训内容】
一、金税四期时代已经到来，您准备好了吗？
1、金税四期的前世今生
2、金税四期与金税三期相比主要变化
（1）建立指挥决策系统
（2）开发综合画像功能
（3）完善抵账库穿透数规则
（4）开发智慧稽查系统功能
3、应对措施一：尽快自查
（1）自查一：增值税税负率
（2）自查二：所得税税负率
（3）自查三：销售变动率
（4）自查四：进项税额控制额
4、大数据时代建筑企业信息化系统应对方案
二、“全电发票”与税收新政解读
1、“全电发票”来袭：能否解决“我已入账，你却悄悄作废”问题？
2、小微企业优惠政策全解析
3、建筑企业留抵退税的机遇与风险
4、建筑企业如何享受六税两费减半政策
5、印花税实施关注点
6、其他新政
三、建筑企业资金结算与收入确认财税风险管控
1、建筑业增值税计税方法选择风险：只能简易计税、可选简易计税、只能一般计税？
2、建筑企业增值税两个差额计税区分：简易计税差额与预交差额
3、建筑企业“预收款”界定：预收款预交增值税是否预交所得税？
4、已开工项目按结算进度比例抵减预付备料款：预交增值税一次抵减还是分次抵减
5、不同结算方式建筑企业进度款增值税纳税义务发生时点之辩：开票、验工计价、合同预定付款、未约定付款时间怎么办？
6、建筑企业年度纳税申报与财务报表不一致”：精准把握会税差异
7、建筑企业所得税年度收入与增值税收入差异”：所得税纳税义务发生时点的确定。
8、建筑企业跨年度工程已如期完工并投入使用，但尚未办理决算手续：是否全额确认收入
9、建筑企业质保金财税处理：增值税、所得税纳税义务发生时间。未能全额收到质保金如何处理？
10、建筑企业竣工结算后被审计调减退回资金如何处理？
11、建筑企业延期收款加收的利息、滞纳金：票据开具未利息还是建筑服务？
四、建筑企业异地项目财税风险管控
1、建筑企业异地项目：子公司、分公司、项目部的税收待遇
2、异地项目被逼成立分公司，但实际上项目部仍然由总公司直接管理，应如何进行财税处理？
3、异地设立项目部跨区域涉税事项报验管理制度如何操作？
4、异地预交增值税什么时候交纳：增值税是先开票再预缴，还是先预缴再开票？
5、异地预交增值税机构所在地如何抵减：混抵还是一一对应？
6、公司机构所在地与项目所在地城建税税率不一致回机构所在地如何处理
7、异地按0.2%预缴企业所得税，是按照总包收入还是按总分包差？申报表如何填列
8、异地施工办理个人所得税全员全额扣缴如何处理？被核定征收是否存在重复征税问题？
五、建筑企业特色成本费用发票取得财税风险管控
1、一户式管控系统对特定发票的监控提示：包括代开发票、异地普通发票、核定征收个独开具发票、全生命周期异常企业、农产品发票、高额异地设备租赁发票等
2、建筑企业取得设备租赁发票的处理：分包还是租赁？
3、小规模纳税人免税背景下农产品发票进行抵扣问题
4、加油票、通行费发票两税扣除中的问题
5、砂石土料发票无法取得如何处理？自然人能否代开砂石土料发票？取得自然人代开的砂石土料发票是否要代扣资源税？
6、青苗补偿赔偿等是否需要发票？
7、建筑企业承担水电费：到底应取得分割单还是水电发票？
六、建筑企业多模式用工财税风险与管控
1、税务监控“企业取得人力资源服务费和劳务费发票占比过高”：劳务派遣、人力资源服务和业务外包的区分。
2、劳务公司用工模式财税风险与管控要点
3、劳务派遣用工模式财税风险与管控要点
4、直接用工模式财税风险与管控要点
5、农民工支出：发票取得与社保风险的权衡
6、包工头、班组长代开发票：劳务报酬还是经营所得？是否需要代扣个税
7、农民工工资专户模式下，总包方（甲方）直接支付农民工工资双方如何结算开票？如何做账？谁来代扣个税？
七、建筑企业资金往来财税风险管控
1、“企业发生财务费用未足额取得发票入账”：“财务费用”科目哪些要发票哪些不要发票。
2、企业与自然人资金往来：不仅考虑增值税与企业所得税，还有个税
3、企业与企业之间资金占用：计息还是不计息
4、集团性平台融资会计处理与税收风险分析
5、集团资金集中管理（资金池）必须承担的税收代价
八、建筑行业“潜规则”
1、建筑财税人员常见风险
2、挂靠流程图
3、挂靠如何算“税点”
4、挂靠管理费如何算
5、挂靠资金流安排
6、挂靠发票如何安排
7、如何取得挂靠发票
8、商混如何涉税安排
9、与个人的打交道涉税安排
10、以房抵债流程图
11、以房抵债如何安排
12、特殊的以房抵债
13、第三方开票
14、第三方资金流
15、单位注销没取得票如何处理
16、材料供应商债务处理
17、如何应对上下游财税起诉
18、合同审核哪些点
19、合同条款
20、异常发票如何应对
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